住民税のみで申告する、という事は確定申告をしていることが多いのであまりいないようですが、収入から控除金額を適用したあとの雑所得がどのようになっているかを、把握しておく必要が出てきますね。安易に考えていると、後で必要であったことに漏れが出てしまうこともあります。自分の雑所得はどうなるか？よくわからないので不安という方は、ぜひこちらのフォームからご相談ください。 安定的に黒字であれば雑所得がお得ですが、事業税は課税対象所得額が290万円以下の場合は課せられないため、赤字になる可能性のある方は事業所得にしておきましょう。, 雑所得の計算方法については、収入金額から必要経費を差し引いて、雑所得を出すというシンプルなものです。正しく確定申告することも容易な形になっているのが雑所得なのです。雑収入を得るために支出した経費で、社会的にも合理的とみなされるものが必要経費となります。
Copyright © 48 Tax Co. All Rights Reserved. その他にも、20万円以下なら申告不要というルールが適応されない場合があります。具体的には以下のようなパターンです。, 一般的なサラリーマンとは違い、フリーランスや個人事業主、不動産オーナーなどとして収入を得ている人は自身で確定申告を行う必要があります。先程のルールと同様に、確定申告を行う場合は雑所得が1円でも5万円でも申告が必要になるので注意しましょう。さらに詳しく知りたい方は、以下の記事も参考にしてください。, 雑所得が20万円以下で申告の必要がないとなると、ついつい忘れてしまいがちなのが住民税の申告。結論から申し上げますと、雑所得が20万円以下だとしても、住民税の申告は必須になっています。 雑所得が20万円以下であっても住民税の申告は必要になります。所得税の少額による申告免除にあてはまる方については、住民税の申告を失念しがちなので注意すべき点となります。ただし、所得税の確定申告をされている方については、所得税の確定申告のデ－タ（書面の場合は複写にて）について所得税の確定申告をもって納税地の市区町村へ送られるため、別途申告をする必要はありません。 サラリ－マンの方にとって所得税の確定申告についても馴染みの薄いことでしょう。住民税の申告といったら … 所得のどの区分にも属さない所得、それが雑所得です。雑所得の内容は広く、利益が出れば税金の申告も必要になります。そんな雑所得の内容、申告方法、税金の控除額、経費はどうすればいいのか、などを具体例を交えて詳しく見ていきます。, 記事に記載されている内容は2018年08月22日時点のものです。現在の情報と異なる可能性がありますので、ご了承ください。, また、記事に記載されている情報は自己責任でご活用いただき、本記事の内容に関する事項については、専門家等に相談するようにしてください。, 雑所得(ざつしょとく)とは、所得税における課税所得の区分の一つです。雑所得とは、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得および一時所得の9種類の所得のいずれにも該当しない所得を指します。, 雑所得になる例として、・公的なものも含む年金や恩給・非営業用貸金の利子・作家業以外の人が受けた原稿料や印税・講演料や放送謝金・アフィリエイトやインターネットオークションなどの売上・税務署などからの還付加算金、外貨建預貯金の為替差益・先物取引や店頭FXなどによる所得・事業所得に付随しない仮想通貨などによる利益、などがあげられます。変わったところでは、民泊による収入も雑収入としてあげられています。民泊による所得が不動産所得ではなく雑所得となる理由として、一定程度の観光サービスの提供などを伴うもので、単なる不動産賃貸とは異なるという点があげられています。, 一時所得とは、「営利を目的とする継続的な行為から生じた所得以外の所得」です。商売などで継続性のある収入と違い、例としては懸賞や福引きの賞金品、競馬などの払い戻し金、法人から贈与された金品、遺失物拾得者や埋蔵物発見者の受ける報労金などがあげられます。雑所得と違い、50万円の特別控除額がありますので区別しましょう。, 雑所得の申告は基本、20万円以上の利益が出た場合に必要です。ただし、学生や主婦など、扶養に入っている人は33万円以上になる場合があります。, 所得税の税率は、平成29年度の段階では、分離課税に対するものなどを除くと5％から45％の7段階に分けられます。課税される金額は、千円未満の端数を切り捨てた後の金額で、次の表をご参考下さい。, 雑所得には、所得金額に地方税である10%が住民税として加算されます。住民税は、所得金額に関係なく10%の加算となります。所得税と住民税を合算すると、税率は15%から55%となります。所得税の申告を行っている場合、そのデータが在住市町村に送られるため、基本的には住民税の申告は不要です。, サラリーマンなど、給与所得者で年末調整されている人であっても、副収入などの雑所得が20万円を超えている場合、自分で確定申告をしなければなりません。雑所得を確定申告する場合は事業所得とは違い、青色申告者に必要な青色申告決算書や、白色申告者が提出する収支内訳書は不要です。なお、確定申告の用紙や要項は税務署で配布しているほか、国税庁のホームページからもダウンロードできます。特に国税庁のホームページを利用する場合は、ヘルプに従って数字などをあてはめていくと自動で計算・印字してくれるのでおすすめです。できた書類は、税務署または税務署が設けた確定申告の会場へ提出、または郵送します。インターネット環境が整っている人の場合は、国税庁のホームページからe-Taxを利用して自宅に居ながら申告をすることも可能です。, 雑所得の金額は、総合課税となっていますので、他の所得と合算されて総所得金額へ集約されます。公的年金等の収入が400万円以下の人や、その他の収入が20万円以下の人、年末調整を受けている給与者の場合、20万円までの雑所得であれば確定申告しなくても大丈夫です。ここで、雑所得の20万円という金額ですが、利益が20万円という意味なので、仕入れなどの経費がかかっている場合には、経費を除いた金額が20万円という意味です。例えば、雑所得に当たる売上が25万円あっても、仕入れに15万円かかっていれば、確定申告しなくてもいい、ということになります。, 雑所得と年末調整済みの給与所得のほかに所得がある人や、所得控除等を受たい人は確定申告が必要になります。給与所得の年末調整をしていない人に関しては、雑所得の利益が20万円以下でも確定申告が必要になります。また、所得税の申告義務は免除される場合であっても、住民税の申告義務は免除されない点にも注意が必要です。, 確定申告に必要なのは、確定申告書と、給与所得者の場合は源泉徴収票です。なお、確定申告時に提出する源泉徴収票は必ず原本を添付することになっています。雑所得をはじめとした売上や経費にかかわるデータはあらかじめまとめておかなければなりませんが、確定申告時にデータを提出する必要はありません。また、雑所得にかかわるレシートや領収書の類も同じく確定申告時に提出する必要はありません。ただし、データにせよ領収書にせよ、後日税務署から提示を求められる場合がありますので、いつでも提示できるようにきちんと整理しておきましょう。, 雑所得の確定申告が必要な場合の提出期限は、土日を挟む場合を除くと、毎年3月15日です。申告の開始時期は3月15日の約一か月前から始まります。また、確定申告の計算期間は前の年の1月1日から12月31日までの期間です。例えば、平成30年1月1日から12月31日の確定申告は、平成31年2月18日から3月15日までに提出します。期限内に提出できなかった場合、遅れた日数分の延滞税や無申告加算税が税金に上乗せされるほか、青色申告の場合は控除が受けられなくなりますので提出期限内に提出しましょう。, 雑所得に限らず、所得税には38万円、住民税には33万円の、基礎控除が存在します。ただし、給与所得控除の65万円を除き、ほかの収入とあわせての基礎控除額であることに注意が必要です。さらに、住民税の場合は、非課税控除額という、住民税の課税非課税を決める額が自治体ごとに決まっています。非課税控除額は自治体によって異なり、28万円から35万円です。例えば、給与所得者で住んでいる自治体の非課税控除額が35万円の場合、給与所得控除65万円と非課税控除額35万円を合わせた100万円が住民税が課税されるかどうかの判断基準になります。この時、基礎控除額と非課税控除額が違う点にも注意しましょう。, 雑所得のうち、必要経費として算入できる金額は、総収入金額に対応する売上原価やその他その総収入金額を得るために直接要した費用の額、その年に生じた販売費、一般管理費、その他業務上の費用の額です。また、必要経費に認められるものは、その年に債務が確定しているもののみとなっています。, 個人の業務では、一つの支出が家事上と業務上の両方にかかわりがある費用が出ることがあります。家事上と業務上両方にかかわりがある場合、必要経費と認められるものは、取引の記録などに基づいて、業務遂行上直接必要であったことが明らかに区分できる場合のその区分できる金額に限られます。例えば、一部例外はあるものの、生計を一にする親族への給与や地代家賃などは必要経費と認められません。, 雑所得の計算方法は、(公的年金等の収入金額－公的年金等控除額)+(公的年金等以外の収入金額－必要経費)で決定します。, 公的年金等の控除額は、受給者の年齢、年金の収入金額によって違います。また、公的年金等の収入には必要経費はありません。ただし、高齢者の生計維持などの社会的要請から、特別に控除額の規定が設けられています。公的年金等に係る雑所得の金額は、下記表から(a)×(b)-(c)で求められます。また、確定申告不要制度により、公的年金等の収入金額が400万円以下、かつ公的年金等以外の所得が20万円以下の場合は確定申告が不要になるケースもあります。この場合、確定申告はしなくてもいいのですが、住民税の申告は必要であったり、税金を多くとられていても還付がなかったりすることがありますので注意が必要です。, 損益通算とは、各種所得金額の計算上生じた損失のうち、不動産所得、事業所得、譲渡所得、山林所得の4つの所得についてのみ、一定の順序にしたがって、総所得金額、退職所得金額または山林所得金額等を計算する際にほかの各種所得の金額から控除することです。つまり、損益通算により、利益が少なかったりマイナスになったりした場合に所得を低く抑えることができます。, 配当所得、給与所得、一時所得および雑所得の金額の計算上、損失が生じることはありますが、その損失の金額はほかの各種所得の金額から控除することはできません。雑所得が損失の場合は雑所得は0円となり、他の所得と損益通算はできないようになっています。つまり、雑所得で儲けが出ず、利益がマイナスとなっても、ほかの所得からは控除できない、ということになります。, 損益通算できるのは、事業所得、不動産所得、譲渡所得、山林所得の4種類のみなので、雑所得ではなく事業所得として計上する方法があります。事業所得とするための基準は明確にされていませんが、継続して収入があること、開業届を出していることなどが条件となります。特に、青色申告をする場合には開業届が必須です。, 雑所得の確定申告が不要な人は、原則として「給与の年間収入金額が2,000万円未満で年末調整された人」、かつ「1月から12月までの給与以外の所得が20万円以下であること」です。給与を2ヶ所以上から貰っている人の場合は、従たる給与と雑所得などの合計が20万円以下ならば確定申告は不要です。また、公的年金等の受給者の場合、年末に送られてくる源泉徴収票の支払金額欄を合計して400万円以下で、かつ年金以外の所得が20万円以下の場合は確定申告が不要となります。, 給与所得者の雑所得が20万円以下で確定申告が不要な場合であっても、雑所得がある場合は住民税の申告が必要になります。なぜならば、雑所得の申告が免除されるのは所得税のみであり、住民税の申告は免除されないからです。この場合、住民税の申告が別途必要になります。, 年末調整や確定申告が済んでいる人は、自動的に市町村へデータが送られるので改めて住民税の申告をする必要はありません。住民税の申告が必要なケースは、「年末調整や確定申告をしていない」かつ「自治体が定めた住民税が課税される基準以上の所得がある人」になります。また、国民健康保険料や介護保険料の免除をする場合や、児童手当、助成金の手続きなどで「非課税証明書」が必要な人なども住民税の申告が必要になります。, 住民税の申告が必要な場合は、住んでいる自治体に申告をする必要があります。住民税の申告は確定申告と同じ時期に、必要な書類を揃えて窓口に持参、もしくは郵送して手続きを行います。必要な書類は、基本的なものは、自治体発行の住民税申告書、印鑑、所得の収支内訳書、収入や経費のわかる書類や領収書、給与所得者の場合は源泉徴収票、扶養者控除などの控除を受ける場合は控除に必要な書類、などです。自治体により必要なものは若干変わってきますので、必ず申告する自治体に確認をとりましょう。, 雑所得が20万円以下で確定申告が不要な場合であっても、確定申告することを禁止されているわけではないので、確定申告をすることができます。確定申告をすれば自動で自治体にもデータが行くので、確定申告を利用すると住民税の申告が不要になります。確定申告と住民税の申告期間はほぼ一緒ですから、手間を考えると確定申告を利用して申告した方が楽です。, 雑所得が少しでもあれば、確定申告が不要な場合でも住民税の申告が必要なので、結果的に税金の申告自体は免除されません。また、税金も加算されます。確定申告が免除される場合であっても、確定申告をした場合は自治体へデータが送られるので、住民税の申告を別途でする手間が省けます。所得が少しでも出たら、その都度利益や経費を記録し、忘れずに申告をするようにしましょう。, ドライバーへの転職をお考えの方は、好条件求人が多いドライバー専門の転職サービス『はこジョブ』へ！, 稼げないタクシー運転手には特徴があります。効率よく車を回したり、顧客の立場に立った接客ができなければ稼げるタクシードライバーになることができません。また、自分の普段の作業を振り返ることで稼げない原因を突き止めることができます。, バッテリーは、電気を蓄えるもので中にはバッテリー液と言う液体が入っています。バッテリー液は、自然と少なくなってしまい最後には性能を発揮することができなくなります。また、バッテリー液が無くなってしまうと火災などの原因となりますので注意が必要です。, ドライバーの身だしなみについて解説しています。ドライバーが気を付けるべき身だしなみのポイントや身だしなみ以外に気を付けるべき点についても説明しています。ドライバーのどのような身だしなみや態度がお客様にいい印象を与えることができるのかヒントを得られるでしょう。, エンジンオイルの漏れが気になることはありませんか？こちらでは、エンジンオイルの漏れによる影響を7つご紹介していきます。エンジンオイル漏れの対処法や費用が気になるという方は、ぜひご覧ください。車のオイル漏れについて理解を深めてみましょう。, キャッシュレスで便利なタクシーチケットはお客様の交通費などに使われるイメージですが、個人で利用可能です。個人で利用すると交通の管理などに便利です。今回はタクシーチケットの購入方法や購入の際の注意点についてご紹介します。タクシーチケット購入の参考にしてください, 車が好きで運転が得意で地理にも詳しい人なら、希望する職種に「運転手」を思い浮かべるでしょう。ただし「運転手」といってもその種類はさまざまです。ここでは「役員運転手」という職種に焦点を当て、役員運転手を目指す人に必要な資質や心得について考えていきましょう。, 出典: https://www.amazon.co.jp/gp/customer-reviews/R1VDKQXPZVCV... |.
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