参考URL：http://www.taxanswer.nta.go.jp/6105.htm, 市販ソフトと高額なＣＡＤソフトのライセンス取得について、経理処理が同じというのに疑問を感じたのでご相談します。 建設業の会計制度は一般企業（会社法・証券取引法）に加え「建設業法」の規制が拘束を受けます。 ７２条では、「売上値引及び戻り高」は総売上高の控除科目であるといってます。 ではどっちの処理が正しいかと言われると、どっちの処理も正しいと思います。 初めての特定ＪＶで仕組みがよく分かりません。工事実績が欲しいですし、利益も確保したいと…メリットのある工事にしたいと思っています。 建設省は「建設工事原価」の勘定科目分類・内訳を以下のとおりに定めています。（建設省告示第1660号） 私も公認会計士２次試験の勉強で「売上控除項目は戻り・値引き・割戻しの３つ」と念仏を唱えるように覚えたような気がします。 そして無形は、文字どおり姿かたちがないものを意味します。 そもそもなんで、「準じた」取り扱いなのかというとそれらの売上割戻は販売促進的な金銭の支払ではなく売上単価の減額（売上値引）に近い性格を持っているから「ホントのところ売上値引きでしょ」と言いたいのだと思います。 共同企業体の協定書を交わして工事をすることがあります。そこで、質問です。 これらと同様に、ソフトウェアのライセンスは、長期間にわたって使用される権利（ライセンス）であり...続きを読む, 契約書の印紙の消印は、甲乙2社が押すべきなのでしょうか？ のＪＶ工事なのですが、 分けた方がいいのでしょうか・・・ 特に、(5)と(6)が分からなくて、 と言う感じでいいのでしょうか。 契約印紙・光熱費・文具etcは経費です。各費目別に分ければよりベストでしょうが 積算価格+利益＝見積価格です。, 建設工事の資材販売業者です。お願いします。 協定給与はそもそもパートナーの経費（原価）を構成しないものですから、 また、基本的な考え方が記されているHPや税法が存在すれば、教えて下さい。宜しくお願いします。, ソフトウェアのライセンスは会計上、無形固定資産に分類されます。 として、仮払消費税を認識します。この結果、A社には立替払いしていた仮払消費税5と合わせると仮払消費税3（＝5-5+3）が残ります。 長くなりました。すみません。 建設コンサルの知識は無いに等しいのですが、どなたか教えてください。 ①人々に関心を持たせ、購入させるために、有料の媒体を用いて商品の宣伝をすること。また、そのための文書類や記事。, 決算が近くなってくると、「今期の税金はいくらだろう？」と不安になります。税金の心配とお金の心配をする…, 個人事業を廃止するのは事業失敗・年齢的廃業・法人成りがあります。これ以外にも子供や親族に個人事業を譲…, 確定申告期限は３月１５日です。確定申告期限まで１週間を切ってしまった時にどうしたらよいかを見ておきま…, 個人事業主でも会社設立で法人を作った方も会社が成長する段階で組織ができてきます。小さな会社でも人が2…, 共通ポイントカードの種類が多くて財布の中がポイントカードだらけだったりしませんか？この共通ポイントを…, Facebook で共有するにはクリックしてください (新しいウィンドウで開きます). 先日最終のＪＶ会議をし、代表会社から資料を受け取りました。 (5) Ｂ材+労務費 ￥７，７８０，５００- 未成工事受入金勘定は工事の完成に伴って完成工事高に振替えられるものですから、 いったん外部仮払金または未成工事支出金で処理しますが、 売掛金 １４，４９０，０００ / 売上 １４，４９０，０００ 雑収入でよいかどうかは難しいですが、とりあえずはここでは問題としないこととします。, 課税処理します。 参考URL：http://202.217.62.6/tebiki/tebiki06-5.html, 一般経理の知識をお持ちと推察し、初歩的な部分は省略させていただきます。 Copyright © CyberAgent, Inc. All Rights Reserved. またこれは一般的なのでしょうか？, こんにちは。 その後、協定書で決められた当社負担分ではない給料（労務費）を 貸方勘定は「工事完成基準」or「工事進行基準」いずれを摘要するかにより 企業側はスポーツのスポンサーになることによってどのようなメリットが得られるのでしょうか。 商品の売り上げアップにつながる 選手のユニフォームや会場のフェンスなどを見るとその企業の主力商品名が記載されているのをよく見かけます。 今回私の会社では４社企業体で尚且つ４社目なので、 (6)も本来は一つ一つ見れば、事務用品や、租税公課など振り分けると思うのですが、 /仮受消費税5 「積算」も見積もりなんですよね？ ここで、初歩的な質問なのですが、いわゆる「見積」と「積算」というものの違いがいまいちよくわかりません。 それとも雑収入の課税で処理をするべきなのでしょうか? (1) 請負金額 ￥９６，６...続きを読む, 一般経理の知識をお持ちと推察し、初歩的な部分は省略させていただきます。 雑費(非 ／ 現金預金 この発言をされた方に、もう少し詳しく根拠を聞くとよかったですね。 費用 100/普通預金105 たとえばA、B、Cの3社によるJVだとしてA社が立替支払いしていた事務所経費100（＋消費税5）をJVに対して請求をしたとしましょう。 「未成工事受入金」or「完成工事高」と異なります。 共同企業体で工事をしています。 http://202.217.62.6/tebiki/tebiki06-5.html （最後の箇所です） (5) Ｂ材料を持ち込んでの外注の場合 外注費／工事未払金 現在建設コンサルタント会社で働いています。 構成員に説明するためにも、もう少し明確なものが無いものかと思い、質問させていただきます。, ＞内々の経費なので消費税はかからないといった… 借方勘定は上記発生時の勘定を消し込んでいけばいいですが ジョイントベンチャーとは、建設工事を請け負う一つの形態であって、多数の建設業者が組成する共同事業体の事です。単独企業による受注と比べて、持ち出し資金の軽減、赤字リスク等の分散、施工経験の経験、施工技術の拡充等の優位性があります。通常は出資割合に応じてそれぞれ総工事原価を負担し、完成工事売上高は出資割合に応じて収受することになります。しかし、共同事業体のスポンサーは、発注者との折衝、共同財産の管理、実行予算書の作成、等共同事業体の実権を握り、下請け業者や資材納入業者の選定や発注価格の決定権をスポンサーが持っています。そこで、下請業者や資材納入業者に対して本来の合意した取引価格を上回る金額で発注し、仕入割り戻しをして、スポンサー企業独自の収益として計上する慣行があります。こういったときに税務上の問題はないのでしょうか。, ジョイントベンチャーの工事が未完成の場合、スポンサー側でスポンサーメリットの損益を認識していない場合がありますが、収支計算書を見れば、割戻金があることが確認でき、さらに仕入割り戻しの合意書を締結しているものです。割戻金については、工事進行基準、工事完成基準に関わらず、当期に資材納入又は下請け施工が完了していれば、その請求権が生じていると考えられるので、調査対象期の収益（雑収入）として計上する必要があります。, スポンサーメリットの収益認識は、本体工事の損益を認識する慣性引き渡し時と同じタイミングですれば足りると考えがちですが、相手方の下請け業者等による納品や工事が完了した時点でスポンサーメリットに関する収益は実現しています。つまり、本体工事に先行して収益を認識する性質を持っています。従い、相手方の下請業者に個別に認識すべき時期を確認しなければなりません。, 2000年から東証1部上場企業（当時従業員数2,000名）の財務統括部を任されると同時に代理店、子会社の約100社の資金繰り管理、業務監査、与信業務及び不正調査を行う。また、上場企業においてIR（投資家向け広報）の実績あり。IPO（上場支援）に関わり、10社を上場に導いた。 また、ベンチャー企業に数億円単位の出資（ベンチャーキャピタルや商社から）、メガバンクから数億円単位の融資、社債発行を実行させる。事業計画書においては、プロの投資家からの高い評判を頂く。その他、数多くの創業立ち上げに携わり、小ロットの融資を成功させる。M＆Aや事業承継にも多数の実績を持ち、適正な株価評価、財務デューデリジェンスをこなしてきた。, 次回のコメントで使用するためブラウザーに自分の名前、メールアドレス、サイトを保存する。. みなさんは、どう経理処理されていますか？ （毎月、当社は支払後、其の都度請求書を発行して入金されます。） JVの処理は 分類に注意すべき点は建設業固有の理解が必要なことです。 また、企業体における仮払、仮受消費税はすべて出資に応じてJV公正企業に比例請求します。企業体は法人ではないので納税義務のない仮想の計算センターでしかなく、実際の資産負債や損益は出資に比例して各企業に帰属しています。 http://202.217.62.6/tebiki/tebiki06-5.html （最後の箇所です） たとえばA、B、Cの3社によるJVだとしてA社が立替支払いしていた事務所経費100（＋消費税5）をJVに対して請求をしたと...続きを読む, ある建設工事で特定ＪＶを組むことになりました。 共同企業体（JV）という形態で工事が行われるとき、出資比率が一番多い会社をスポンサー企業と言います。この会社が各下請専門業者と契約のときに、取決め金額に上積みさせた金額で契約し、上積み分は支払い時に控除すると言う事が、建 何社で企業体を組もうと変わらないと思いますが、 外注費 １，１６７，０７５ / 未払金 １，１６７，０７５ このほかにもいくつか処理方法はあるかもしれませんが、結果は同じになると思います。 固定資産とは、長期間にわたって使用または利用される資産のことをいいます。 (6) 経費Ａ定額+Ｂ経費 ￥１１，３４０，０００- 私が持っている書籍には、協定給与分は立替金勘定で仕訳されています。. 広告宣伝費が税務調査で認められない可能性があることをご存知でしょうか？ 広告宣伝は通常税務調査でトラブルになりません。 もめる可能性の低い経費です。 過去の東京地裁の判決で、税務上の広告宣伝費については次のように判断しています。 竣工後の責任分担、メンテナンス等の権利はスポンサー独占か これを積み重ねたものが積算原価です。 「内々の経費」が (2) に該当しないと判断されたのかも知れませんが、ＪＶはあくまでもいくつかの企業の集まりに過ぎません。それぞれの企業は事業者であり、事業の一環としてＪＶに参加していることは誰も疑いようがありません。 現金預金 ／ 雑収入(非 うちの会社が、親となって会計処理を行っているのですが、企業体に対して事務処理経費としていくらか請求をあげた場合企業体側の処理は、 その反面、市販ソフトはパッケージの箱（CAD-ROM）が存在し、キット自体は数百円のものぐらいだと思いますが、それに数万のライセンス料（使用できる権利）が含まれていて、十数万の物品と見るべきかライセンスという権利手数料と見るべきか判断に悩んでいます。私は、事務消耗品費か雑費か少額資産あたりに該当するのではないかと思います。 しかし、ガイドラインでは「～～の売上割戻は、売上値引に準じて取り扱うものとする。」とあります。 ¥äºæ¯åºéã«å«ã¾ãã交éè²»çã®å¦ç誤ã, ç¨åç½²ããç¨å調æ»ã«é¢ããé£çµ¡ããã£ã, 調æ»å®ãçªç¶ãç¡éç¥ã§ãã£ã¦ãã. そのうちのひとつが「完成工事原価報告書」です。 飲食店・理美容業・建設業など様々な業種でも広告を使います。チラシだったりホームページだったり様々な広告媒体で宣伝をしているのですが、広告宣伝費でも税務トラブルがあることをご存知でしょうか？, 飲食店や理美容業ではチラシや雑誌・フリーペーパーなどたくさんの広告を出しています。最近ではＬＩＮＥやｆａｃｅｂｏｏｋなどを広告に活用している会社もあります。, 実に多種多様な広告があり、自社のおこなっている業種に合わせて効果的な広告は何かを日々研究しています。, ② 法人の商品、サービス等が他の事業者のものに優越することを訴える宣伝的効果がその法人の事業の遂行に資すること, 広告宣伝費に該当するかどうかと、税務上の経費（損金）で落としていいかどうかは別の判断になります。, 広告宣伝費に該当するものでも、税務上の経費に該当しなければ「税務上は広告宣伝費としてはみない」ということになります。, 今回の東京地裁の件では「寄附金」という経費になる部分の少ない経費として認定されています。, ① 広告宣伝費は、法人がその事業の遂行上これを支出することに経済取引としての合理的理由があること, ② 客観的にみて当該法人の事業に直接関連して支出された事業の遂行上必要なものであること, ③ 客観的にみて、その広告の受け手である不特定多数の者に対し広告主の事業活動の存在又は広告主の商品、サービス等の優越性を訴える宣伝的効果を意図して行われたものであること, 例えば、ただ広告宣伝費を負担していても自社の売上に全く影響のないようなものは支出の合理性がないと判断される可能性があります。, 広告主にとって全く影響のないものというと、広告宣伝費として経理しているものの自社の商品やサービス・自社の名称などに関する記載がないものです。, 間接的に経営上有利であったとしても、広告に自社に関する記載がなければ直接関連しているといえない可能性があります。, 「Ａさんが儲かるとＢさんも儲かる仕組み」があったとしても、広告にはＡさんの事業内容しか記載がないということがあります。, コンタクトレンズ販売店のコンタクトの宣伝が記載されていて、提携している眼科医の名称やサービスなどがないというような広告です。, この東京地裁の判例ではこの事例でした。関連法人の事業活動だけが広告に載っていて、広告費用を負担した眼科医の名称などの記載がないというものでした。, 客観的に見て、広告費を負担した眼科医の宣伝効果を意図して作られたものではないという判断を受けて広告宣伝費は寄附金として認定されました。, 通常であれば寄附金として認定されますし、社長個人が負担すべき内容と判断されてしまうと役員賞与として認定される可能性があります。, 税理士を頼むのは売上が１，０００万を超えてから？～知らないで損をしている社長多数！～.
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